2021欧盟增值税新规解读

2021年7月1日起，欧盟国家电子贸易增值税新规定（“Digitalpaket 2021 der EU”）正式生效。此法规将对欧盟消费者通过线上电商平台的购物行为进行约束。

取消针对第三国货件的IOSS及欧盟海关改革

自2026年6月15日起，从欧盟境外仓库发货且净值低于150欧元的报价将在销售站点停用。

自2026年7月1日起，来自非欧盟国家（如中国、美国、英国）的每件货件从第一分钱起即需缴纳关税。对于低价值货件，根据产品类目，每件货件需缴纳3欧元的统一费用。

状态：报价受影响

状态	可能造成的影响	后续步骤
来自非欧盟仓库且净值 < 150 欧元的报价	该报价将在销售站点停用，并在卖家后台中标记为“IOSS not supported”（不支持IOSS）。	1.检查：核实哪些报价受到影响。 2.调整仓库：将库存转移至欧盟境内的仓库。 3.替代方案：将来自第三国的直邮业务调整为价值超过150 欧元的产品。

状态：报价永久屏蔽

状态	可能造成的影响	后续步骤
报价自2026年6月15日起被屏蔽	仅调整现有报价的仓库或价格不足以重新激活该报价。	1.删除：移除被屏蔽的报价。 2.重新创建：使用调整后的数据（欧盟仓库或价值超过150 欧元）重新创建报价。

哪些人将受新法规约束？

• 公司所在地位于欧盟，从欧盟以外的仓库发送货物的卖家。
• 公司所在地位于欧盟，尚未在平台填写德国增值税号或个人税号，或使用OSS号码的卖家。
• 公司所在地位于非欧盟国家（如中国、美国、英国），每笔订单货物价值不超过150欧元的卖家。自2026年6月15日/2026年7月1日起，该组适用上述“取消针对第三国货件的IOSS及欧盟海关改革”一节中描述的限制。

重要调整（2021年7月1日起）

在以下情况中，Kaufland全球商城属于“虚拟卖家”，并有义务计算和缴纳通过Kaufland全球商城向顾客售出货物的增值税金额。

此重要调整将适用于在Kaufland全球商城向顾客销售产品，且符合以下情况的卖家：

• 卖家公司所在地不在欧盟，但从欧盟仓库向欧盟顾客发送货物
• 从非欧盟地区直接向欧盟顾客发送货物，货物价值不超过150欧元

之前的欧盟远程销售起征点将不再适用。欧盟范围内新的远程销售起征点正式生效，起征金额为10000欧元。如您的销售金额超过起征点，则有义务在开展远程销售的每个欧盟成员国完成增值税注册。

特殊申报流程“One-Stop-Shop”（OSS，一站式增值税申报机制）正式启用，卖家在欧盟仅需进行一次增值税注册，即可为欧盟范围内的所有远程销售统一缴纳增值税。卖家无需在多个欧盟成员国分别完成增值税注册。除此项法规此外，德国增值税法第22条第1款第3项规定，向德国终端顾客销售货物的所有卖家都需提供德国增值税号。

取消对价值不超过22欧元的进口货物的免税规定，2021年7月1日起卖家须为所有货物缴纳进口增值税。根据新的进口一站式服务（”Import-One-Stop-Shop“，即IOSS）规定，卖家未来无需对货物价值不超过150欧元的产品缴纳进口增值税。

2021年7月1日之后，如果订单为“平台虚拟卖家”模式，卖家将面临哪些变化？

在法律虚拟框架下，Kaufland全球商城被视为从线上卖家处自行进货并向终端顾客销售货物。

这一新流程将为平台（向卖家和终端顾客出具的）发票文件、货物分拣、货物发送带来一些调整：

缴纳税费

如果订单为“平台虚拟卖家”模式，Kaufland全球商城将作为增值税法意义上的货物卖家，代表您计算并缴纳相应增值税。此时由于您不再自行缴纳增值税，您的订单回款也将不包括增值税。

卖家结算文件

对于”平台虚拟卖家”模式的销售订单，Kaufland全球商城将根据仓库所在国家，每月为卖家开具抵免税额后的入款记录文件。

终端顾客发票

如果订单为“平台虚拟卖家”模式，Kaufland全球商城将向终端顾客发送售出货物的发票。但此时您仍然是顾客的合同伙伴，且始终须为产品和质保负责。

从非欧盟国家进口货物

如货物由非欧盟国家发出，则您负责进口，并必须按照国际贸易术语“完税交货” (DDP) 进口货物。自2026年7月1日起，针对第三国货件的IOSS进口增值税免税政策已取消。自那时起，每件货件均需缴纳关税（请参阅上文“取消第三国货件的IOSS及欧盟海关改革”一节）。Kaufland Global Marketplace 不再支持此类货件的 IOSS。

从非欧盟国家发送订单

一笔订单中同一个仓库的多个产品，须使用同一个包裹一起发送。