Informácie o európskej daňovej smernici 2021
Od 1. júla 2021 platia v Európskej únii nové pravidlá pre DPH v oblasti elektronického obchodu („digitálny balíček EÚ 2021“), ktoré ovplyvňujú predaj produktov koncovým spotrebiteľom prostredníctvom online trhovísk v EÚ.
Zrušenie režimu IOSS pre zásielky z tretích krajín a colná reforma EÚ
Od 15. júna 2026 sú na online trhoviskách deaktivované ponuky s čistou hodnotou do 150 €, ktoré sú odosielané zo skladu mimo EÚ.
Od 1. júla 2026 sa na každú zásielku odoslanú z krajiny mimo EÚ (napr. z Číny, USA, Spojeného kráľovstva) vzťahuje clo už od prvého centu. Pre zásielky s nízkou hodnotou platí paušálny poplatok vo výške 3 € za zásielku (v závislosti od kategórie).
Platné priradenie vašich ponúk k skladu v EÚ je podmienkou pre predaj produktov s čistou hodnotou do 150 € na všetkých online trhoviskách Kaufland.
Status: Ponuka je dotknutá
| Status | Možný dôsledok | Vaše ďalšie kroky |
| Ponuka s čistou hodnotou < 150 € zo skladu mimo EÚ | Ponuka je na online trhovisku deaktivovaná a v portáli pre predajcov označená štítkom „IOSS not supported“. | 1. Kontrola: Skontrolujte svoje dotknuté ponuky. 2. Úprava skladu: Presuňte zásoby do skladu v EÚ. 3. Alternatíva: Zamerajte sa na priame odosielanie produktov z tretích krajín s hodnotou nad 150 €. |
Status: Ponuka je trvalo zablokovaná
| Status | Možný dôsledok | Vaše ďalšie kroky |
| Ponuka je od 15. júna 2026 zablokovaná | Úprava skladu alebo ceny nestačí na opätovnú aktiváciu ponuky. | 1. Odstránenie: Odstráňte zablokovanú ponuku. 2. Nová ponuka: Vytvorte ponuku nanovo s upravenými údajmi (so skladom v EÚ alebo hodnotou nad 150 €). |
Kto je ovplyvnený týmito zmenami?
- Predajcovia so sídlom v EÚ, ktorí odosielajú tovar zo skladu mimo EÚ.
- Predajcovia so sídlom v EÚ, ktorí nemajú uložené nemecké IČ DPH či nemecké daňové identifikačné číslo alebo ktorí využívajú režim OSS.
- Predajcovia so sídlom mimo EÚ (napr. v Číne, USA alebo Spojenom kráľovstve), ak hodnota zásielky nepresahuje 150 €. Pre túto skupinu predajcov platia od 15. júna 2026/1. júla 2026 obmedzenia uvedené vyššie v časti „Zrušenie režimu IOSS pre zásielky z tretích krajín a colná reforma EÚ“.
Zmeny sa vás netýkajú, ak napríklad vaša spoločnosť sídli v Nemecku, neodosielate tovar z krajín mimo EÚ a tovar predávate len koncovým zákazníkom v Nemecku.
Dôležité zmeny od 1. júla 2021
Kaufland Global Marketplace sa považuje za „domnelého dodávateľa“ v nasledujúcich prípadoch a má povinnosť vykazovať a odvádzať DPH pri predaji tovaru koncovým zákazníkom na online trhoviskách Kaufland.
Táto zmena sa na vás vzťahuje, ak prostredníctvom online trhoviska Kaufland:
- odosielate tovar zo skladu v EÚ koncovým zákazníkom v EÚ a sídlo vašej spoločnosti sa nachádza mimo EÚ;
- odosielate tovar zo skladu mimo EÚ koncovým zákazníkom v EÚ a hodnota zásielky nepresahuje 150 €.
Existujúce prahové hodnoty pre predaj tovaru na diaľku v EÚ sa rušia a nahrádza ich nová celoeurópska prahová hodnota vo výške 10 000 €. Ak prekračujete túto prahovú hodnotu, máte povinnosť sa zaregistrovať v každom členskom štáte, v ktorom uskutočňujete predaj na diaľku.
Na základe prevádzkových rozhodnutí budeme k predajcom, ktorí nepresiahnu novú prahovú hodnotu, pristupovať rovnako ako k predajcom, ktorí ju prekročili.
Zavedenie jednotného kontaktného miesta (OSS – One Stop Shop) umožňuje predajcom vykazovať a odvádzať DPH z predaja na diaľku v celej EÚ centrálne v rámci jednej registrácie DPH. Tým odpadá povinnosť registrácie vo viacerých členských štátoch. Bez ohľadu na to sa v bode 22f ods. 1 č. 3 nemeckého zákona o dani z obratu vyžaduje, aby všetci predajcovia, ktorí predávajú tovar koncovým zákazníkom v Nemecku, mali pridelené nemecké IČ DPH.
Výnimka platí pre predajcov so sídlom v EÚ, ktorí využívajú režim OSS. To znamená, že môžete buď zadať nemecké IČ DPH a nemecké daňové identifikačné číslo vo svojom účte predajcu, alebo využiť režim OSS a zadať IČ DPH členského štátu, v ktorom ste vykonali registráciu OSS.
Zrušenie oslobodenia od DPH pri dovoze zásielok do 22 € znamená, že všetky zásielky od 1. júla 2021 podliehajú dovoznej DPH. Prostredníctvom nového režimu IOSS bude možné oslobodiť zásielky s hodnotou do 150 € od dovoznej DPH.
Toto oslobodenie prostredníctvom režimu IOSS bolo colnou reformou EÚ k 1. júlu 2026 zrušené. Kaufland Global Marketplace od tohto dátumu už nepodporuje režim IOSS pre zásielky z tretích krajín. Viac informácií nájdete vyššie v časti „Zrušenie režimu IOSS pre zásielky z tretích krajín a colná reforma EÚ“.
Čo sa mení pre predajcov od 1. júla v prípade modelu „domnelého dodávateľa“?
Kaufland Global Marketplace sa v rámci právnej fikcie posudzuje tak, ako keby online trhovisko samo nakúpilo tovar od online predajcu a dodalo ho koncovému zákazníkovi.
Tento nový postup prináša viacero zmien týkajúcich sa účtovných dokladov (pre vás aj koncového zákazníka) a kompletizácie a prepravy tovaru:
Odvod DPH
V prípade modelu „domnelého dodávateľa“ vystupuje Kaufland Global Marketplace ako predajca tovaru podľa zákona o DPH, určuje DPH a odvádza ju namiesto vás. Vaše vyplatenia výnosov nezahŕňajú DPH, pretože už nenesiete zodpovednosť za jej odvod.
Účtovné doklady
Kaufland Global Marketplace vám za predaj v modeli „domnelého dodávateľa“ poskytne mesačný daňový dobropis pre každú krajinu, v ktorej sa nachádza váš sklad.
Faktúra pre koncového zákazníka
V prípade modelu „domnelého dodávateľa“ zašle Kaufland Global Marketplace koncovému zákazníkovi faktúru za predaný tovar. Aj naďalej však zostávate zmluvným partnerom zákazníka a nesiete zodpovednosť za produkty a poskytnutie záruky.
Dovoz z krajín mimo EÚ
Pri odosielaní tovaru z krajiny mimo EÚ nesiete zodpovednosť za jeho dovoz, ktorý musí byť v súlade s medzinárodnými dovoznými podmienkami Incoterm „Delivery Duty Paid“ (s dodaním, clo vyplatené). Od 1. júla 2026 sa ruší oslobodenie od DPH v režime IOSS pre dovoz zásielok z tretích krajín. Od tohto dátumu sa na každú zásielku vzťahuje clo už od prvého centu (pozri vyššie časť „Zrušenie režimu IOSS pre zásielky z tretích krajín a colná reforma EÚ“). Kaufland Global Marketplace od tohto dátumu už nepodporuje režim IOSS.
Odoslanie objednávky z krajiny mimo EÚ
Je potrebné, aby ste produkty jednej objednávky, ktoré sa nachádzajú v jednom sklade, odoslali spolu v jednej zásielke.
Upozorňujeme, že tieto zmeny nemajú vplyv na transakcie mimo modelu „domnelého dodávateľa“. V súvislosti so súčasnými požiadavkami na odvod DPH nedochádza k žiadnym zmenám.
Hlavné zmeny sme pre vás zhrnuli nižšie. Všetky dôležité informácie nájdete aj v tomto krátkom videu:
Čo musíte urobiť?
Kaufland Global Marketplace ako online trhovisko od vás vyžaduje dodatočné informácie ako podklad pre odvod DPH a vytvorenie účtovných dokladov v rámci modelu „domnelého dodávateľa“. Aby sme minimalizovali vašu námahu, tieto údaje sme v portáli pre predajcov prepojili so sídlom vašej spoločnosti:
Sídlo spoločnosti mimo EÚ:
- Informácie o stálej prevádzkarni zriadenej v EÚ a v prípade jej existencie poskytnutie osvedčenia o mieste prevádzkarne a DIČ.
- Vytvorenie všetkých existujúcich skladov v portáli pre predajcov v časti „Nastavenia skladu“. To platí aj pre sklady poskytovateľov služieb fulfillmentu alebo dropshippingu, ak ich využívate.
- Priradenie všetkých existujúcich skladov k vašim ponukám.
Sídlo spoločnosti v EÚ:
- Vytvorenie všetkých existujúcich skladov mimo EÚ v portáli pre predajcov v časti „Nastavenia skladu“.
- Ak ste zadali sklad mimo EÚ a zároveň sklad v EÚ: Priradenie všetkých dostupných skladov k vašim ponukám.
Webinár (v anglickom jazyku)
Vylúčenie zodpovednosti
Informácie na tejto stránke a účtovné doklady od Kaufland Global Marketplace nepredstavujú ani nenahrádzajú daňové poradenstvo. V prípade akýchkoľvek zmien vyplývajúcich z novej daňovej smernice EÚ sa obráťte, prosím, na svojho daňového poradcu.