Informácie o európskej daňovej smernici 2021
Od 1. júla 2021 bol pre krajiny Európskej únie (EÚ) zavedený nový režim DPH pre elektronický obchod („digitálny balíček EÚ 2021“), ktorý má vplyv na predaj tovaru spotrebiteľom v EÚ prostredníctvom online trhovísk.
Aké sú ciele nariadenia?
- Štandardizácia registračných povinností pre DPH v jednotlivých krajinách.
- Odstránenie celoeurópskych podvodov s DPH v hodnote miliárd eur.
Kto je ovplyvnený týmito zmenami?
- Predajcovia so sídlom v EÚ, ktorí dodávajú tovar zo skladu mimo EÚ.
- Predajcovia so sídlom v EÚ, ktorí u nás nemajú uložené nemecké IČ DPH či nemecké daňové identifikačné číslo alebo ktorí používajú schému OSS.
- Predajcovia z krajín mimo EÚ (napr. Čína, USA alebo Veľká Británia), ak cena ich dodávaného tovaru nepresiahne 150 €.
Zmeny sa vás netýkajú, ak vaša spoločnosť sídli v Nemecku, nezasielate tovar z krajín mimo EÚ a predávate ho len zákazníkom v Nemecku.
Dôležité zmeny od 1. júla 2021
Kaufland Global Marketplace sa považuje za „domnelého dodávateľa“ v nasledujúcich situáciách a má povinnosť vykázať a zaplatiť daň z obratu z predaja tovaru B2C na trhoviskách Kaufland Global Marketplace.
Táto zmena sa na vás vzťahuje, ak na trhoviskách Kaufland Global Marketplace uskutočňujete nasledujúce transakcie v rámci predaja B2C:
- Odosielanie tovaru z územia EÚ zákazníkom na území EÚ, ak sa sídlo vašej spoločnosti nachádza mimo EÚ.
- Odosielanie tovaru z územia mimo EÚ zákazníkom na území EÚ, ak jeho hodnota nepresiahne 150 €.
Existujúce prahové hodnoty pre predaj tovaru na diaľku na území EÚ sa zrušia a nahradia sa novou celoeurópskou prahovou hodnotou vo výške 10 000 €. Ak ste prekročili túto prahovú hodnotu, podliehate povinnosti registrácie v každom členskom štáte, v ktorom uskutočňujete predaj na diaľku.
Na základe prevádzkových rozhodnutí budeme k predajcom, ktorí nepresiahnu novú hranicu pre doručovanie, pristupovať rovnako ako k tým, ktorí ju prekročili.
Zavedenie osobitného postupu vykazovania dane prostredníctvom jednotného kontaktného miesta „One Stop Shop“ (OSS), ktorý umožňuje predajcom priznávať a odvádzať DPH z predaja na diaľku v celej EÚ centrálne v rámci jednej registrácie DPH. Týmto spôsobom sa možno vyhnúť registrácii vo viacerých členských štátoch. Bez ohľadu na toto nariadenie sa v bode 22f ods. 1 č. 3 nemeckého zákona o dani z obratu vyžaduje, aby všetci predajcovia, ktorí predávajú tovar nemeckým koncovým zákazníkom, mali pridelené nemecké IČ DPH.
Výnimka sa vzťahuje na predajcov so sídlom v EÚ, ktorí používajú schému OSS. To znamená, že môžete buď zadať nemecké IČ DPH a nemecké daňové identifikačné číslo vo svojom účte predajcu, alebo použiť schému OSS a zadať IČ DPH členského štátu, v ktorom ste vykonali registráciu pre OSS.
Zrušenie oslobodenia od DPH pri dovoze zásielok, ktorých hodnota nepresahuje 22 €, čo znamená, že všetky zásielky budú od 1. júla 2021 podliehať dovoznej DPH. Nová schéma „Import One Stop Shop“ (IOSS) znamená, že zásielky tovaru, ktorých hodnota nepresiahne 150 €, môžu byť v budúcnosti oslobodené od dovoznej DPH.
Zmena sa vás týka, ak dovážate tovar do EÚ a hodnota zásielky nepresahuje 150 €.
Čo sa zmenilo pre predajcov po 1. júli, ak existuje model „domnelého dodávateľa“?
Kaufland Global Marketplace sa v rámci právnej fikcie posudzuje tak, ako keby online trhovisko samo nakúpilo tovar od online predajcu a dodalo ho koncovému zákazníkovi.
Tento nový postup prináša viacero zmien týkajúcich sa účtovných dokladov (pre vás aj koncového zákazníka) a kompletizácie a prepravy tovaru:
Odvod daní
V prípade modelu „domnelého dodávateľa“ Kaufland Global Marketplace vystupuje ako predajca tovaru podľa zákona o DPH, určuje DPH a odvádza ju namiesto vás. Vaše vyplatenia nebudú zahŕňať daň z obratu, pretože už nenesiete zodpovednosť za jej platbu.
Účtovné doklady
Kaufland Global Marketplace vám za predaj v rámci modelu „domnelého dodávateľa“ poskytne mesačný daňový dobropis pre každú krajinu, v ktorej sa nachádza váš sklad.
Faktúra pre koncového zákazníka
V prípade modelu „domnelého dodávateľa“ Kaufland Global Marketplace zašle koncovému zákazníkovi faktúru za predaný tovar. Aj naďalej však zostávate zmluvným partnerom zákazníka a nesiete zodpovednosť za produkt aj záruku.
Dovoz z krajiny mimo EÚ
Pri dodávkach tovaru z krajiny mimo EÚ nesiete zodpovednosť za jeho dovoz a musíte tovar doviezť v súlade s medzinárodnými dovoznými podmienkami Incoterm „Delivery Duty Paid“ (s dodaním, clo vyplatené). Zásielky, na ktoré sa vzťahuje model „domnelého dodávateľa“, môžu byť prostredníctvom nového postupu IOSS oslobodené od dovoznej DPH.
Odoslanie objednávky z krajiny mimo EÚ
Je potrebné, aby ste produkty jednej objednávky, ktoré sa nachádzajú v jednom sklade, zaslali spolu v jednom balíku.
Upozorňujeme, že tieto zmeny nemajú vplyv na transakcie mimo modelu „domnelého dodávateľa“. V súvislosti so súčasnými požiadavkami na odvod dane z obratu nedochádza k žiadnym zmenám.
Hlavné zmeny sme pre vás zhrnuli nižšie. Všetky dôležité informácie nájdete aj tomto v krátkom videu:
Čo musíte urobiť?
Kaufland Global Marketplace ako online trhovisko od vás vyžaduje dodatočné informácie ako podklad pre platbu dane z obratu a vytvorenie účtovných dokladov v rámci modelu „domnelého dodávateľa“. Aby sme minimalizovali námahu na vašej strane, tieto údaje sme v portáli pre predajcov prepojili so sídlom vašej spoločnosti:
Sídlo spoločnosti mimo EÚ:
- Informácie o stálej prevádzkarni zriadenej v EÚ a v prípade existencie stálej prevádzkarne poskytnutie osvedčenia o mieste prevádzkarne a DIČ.
- Vytvorenie všetkých existujúcich skladov v nastaveniach skladu. To platí aj pre sklady poskytovateľov služieb fulfillmentu alebo dropshippingu, ak ich využívate.
- Priradenie všetkých existujúcich skladov k vašim ponukám.
Sídlo spoločnosti v EÚ:
- Vytvorenie všetkých existujúcich skladov na území mimo EÚ v nastaveniach skladu.
- Ak ste uložili aj sklad na území EÚ, aj mimo EÚ: Priradenie všetkých existujúcich skladov k vašim ponukám.
Webinár (v EN/CN)
Odmietnutie zodpovednosti
Informácie na tejto stránke a účtovné doklady od Kaufland Global Marketplace nepredstavujú ani nenahrádzajú daňové poradenstvo. V prípade akýchkoľvek zmien vyplývajúcich z novej daňovej smernice EÚ sa obráťte, prosím, na svojho daňového poradcu.