Informazioni sulla Direttiva fiscale UE 2021
Dal 1° luglio 2021, è stata introdotta una nuova normativa IVA relativa al commercio elettronico (“Pacchetto Digitale UE 2021”) per i Paesi dell’Unione Europea (UE), che riguarda la vendita di beni ai consumatori nell’UE tramite marketplace online.
Abolizione dell’IOSS per le spedizioni da paesi terzi e riforma doganale dell’UE
Dal 15 giugno 2026, le offerte con un valore netto inferiore a 150 €, spedite da un magazzino al di fuori dell’UE, saranno disattivate sul marketplace.
A partire dal 1° luglio 2026, ogni spedizione da un paese non UE (ad es. Cina, USA, Regno Unito) sarà soggetta a dazi doganali fin dal primo centesimo. Per le spedizioni di scarso valore si applica un’imposta forfettaria di 3 € per spedizione, a seconda della categoria di prodotto.
Una corretta assegnazione delle vostre offerte a un magazzino UE è un prerequisito per la vendita continuativa di articoli di valore netto inferiore a 150 € su tutti i marketplace Kaufland.
Stato: offerta interessata
| Stato | Possibili conseguenze | Prossimi passi da seguire |
| Offerta con valore netto < 150 € da magazzino non UE | L’offerta verrà disattivata sul marketplace e contrassegnata nel Seller Portal con il badge “IOSS not supported”. | 1. Verifica: Controllate quali delle vostre offerte sono interessate. 2. Adeguamento del magazzino: Trasferite lo stock in un magazzino all’interno dell’UE. 3. In alternativa: Orientate la spedizione diretta da paesi terzi verso prodotti con un valore superiore a 150 €. |
Stato: offerta bloccata permanentemente
| Stato | Possibili conseguenze | Prossimi passi da seguire |
| Offerta bloccata dal 15/06/2026 | Un adeguamento del magazzino o del prezzo sull’offerta esistente non è sufficiente per riattivarla. | 1. Eliminazione: Rimuovete l’offerta bloccata. 2. Nuova creazione: Create nuovamente l’offerta con dati adeguati (magazzino UE o valore superiore a 150 €). |
Chi è interessato dai cambiamenti?
- Rivenditori con sede nell’UE che consegnano merci da un magazzino extra-UE
- Rivenditori con sede nell’UE che non hanno inserito presso di noi una partita IVA tedesca o un codice fiscale tedesco e non utilizzano il regime OSS.
- Rivenditori di Paesi extra-UE (ad esempio Cina, Stati Uniti o Gran Bretagna), se il valore della merce della spedizione non supera i 150 €. Per questo gruppo si applicano dal 15/06/2026/01/07/2026 le limitazioni descritte sopra nella sezione “Abolizione dell’IOSS per le spedizioni da paesi terzi e riforma doganale dell’UE”.
Le modifiche non sono rilevanti per i rivenditori con sede in Germania che non spediscono merci da paesi extra-UE e vendono solo a clienti in Germania.
Cambiamenti significativi dal 1° luglio 2021
Kaufland Global Marketplace è considerato un “fornitore fittizio” nelle seguenti situazioni ed è obbligato a determinare e versare l’IVA sulle vendite B2C di beni effettuate tramite la piattaforma.
Si è interessati da questa modifica qualora si effettuino le seguenti transazioni per le vendite B2C tramite Kaufland Global Marketplace:
- Partite di merci inviate da un luogo situato nell’UE a clienti nell’UE quando il rivenditore non ha sede nell’UE.
- Spedizioni di merci inviate da un luogo extra-UE direttamente a clienti UE se il valore della spedizione non supera i 150 €.
Le soglie esistenti per la vendita a distanza di beni all’interno dell’UE saranno abolite e sostituite da una nuova soglia a livello europeo di 10.000 €. Se si è superata la soglia di vendita, si sarà soggetti a registrazione in ogni Stato membro in cui si effettuano vendite a distanza.
In base a decisioni operative, tratteremo i rivenditori che si trovano al di sotto della nuova soglia di vendita allo stesso modo di quelli che si trovano al di sopra di essa.
Introduzione del regime speciale “One Stop Shop” (OSS), che consente ai rivenditori di dichiarare l’IVA sulle vendite a distanza in tutta l’UE in modo centralizzato come parte di un’unica dichiarazione. In questo modo si può evitare la registrazione in diversi Stati membri. Indipendentemente da questa disposizione, la legge tedesca sull’IVA (art. 22f, comma 1, n. 3) prevede l’obbligo di registrare una partita IVA tedesca per tutti i rivenditori che vendono beni a clienti finali in Germania.
Un’eccezione si applica ai rivenditori con sede nell’UE che utilizzano il regime OSS. Ciò significa che è possibile inserire nel proprio account rivenditore una partita IVA tedesca e un codice fiscale tedesco oppure utilizzare il regime OSS e indicare la partita IVA dello Stato membro in cui ci si è registrati a tale regime.
Abolizione dell’esenzione dall’IVA all’importazione per i beni di valore fino a 22 €, il che significa che tutte le spedizioni di beni saranno soggette all’IVA all’importazione a partire dal 1° luglio 2021. Grazie al nuovo regime “Import One Stop Shop” (IOSS), in futuro, le spedizioni di merci fino a 150 € potranno essere esentate dall’IVA all’importazione.
Questa esenzione IOSS è stata abolita dalla riforma doganale dell’UE il 1° luglio 2026. Kaufland Global Marketplace non supporta più l’IOSS per le spedizioni da paesi terzi a partire da tale data. Per i dettagli, consultare la sezione “Abolizione dell’IOSS per le spedizioni da paesi terzi e riforma doganale dell’UE” sopra.
Cosa cambia per i rivenditori dopo il 1° luglio se esiste un modello di “fornitore fittizio”?
Kaufland Global Marketplace viene considerato, in virtù di una finzione giuridica, come se avesse acquistato la merce dal rivenditore online e l’avesse consegnata al cliente finale.
Questa nuova procedura comporta una serie di cambiamenti in relazione ai documenti di fatturazione (per il rivenditore e per il cliente finale), alla preparazione degli ordini e alla spedizione della merce:
Versamento dell’IVA
Non appena si applica il modello del “fornitore fittizio”, Kaufland Global Marketplace agisce come rivenditore ai fini dell’IVA, ne determina l’importo dovuto e lo versa alle autorità fiscali al posto del rivenditore. In questi casi, i pagamenti ai rivenditori non includeranno l’IVA, in quanto questi ultimi non sono più responsabili del suo versamento alle autorità.
Documenti di fatturazione
Per le vendite effettuate nell’ambito del modello del “fornitore fittizio”, Kaufland Global Marketplace emetterà un accredito fiscale mensile distinto al rivenditore per ciascun paese di magazzino.
Fattura al cliente finale
Nel caso del modello del “fornitore fittizio”, Kaufland Global Marketplace invierà una fattura per la merce venduta al cliente finale. Il cliente rimane comunque partner contrattuale del rivenditore, che mantiene la responsabilità del prodotto e della garanzia.
Importazione da un Paese extra-UE
Se la merce viene spedita da un Paese extra-UE, il rivenditore è responsabile dell’importazione della merce, che deve avvenire con l’Incoterm “Delivery Duty Paid” (DDP). Dal 1° luglio 2026, questa esenzione dall’IVA all’importazione tramite IOSS per le spedizioni da paesi terzi è stata abolita. Da allora, ogni spedizione è soggetta a dazi doganali fin dal primo centesimo (vedere la sezione “Abolizione dell’IOSS per le spedizioni da paesi terzi e riforma doganale dell’UE” sopra). Kaufland Global Marketplace non supporta più l’IOSS per queste spedizioni.
Spedizione dell’ordine da un Paese extra-UE
È necessario spedire in un unico pacco tutti gli articoli di un ordine provenienti dallo stesso magazzino.
Si prega di notare che queste modifiche non hanno alcun effetto sulle transazioni al di fuori del modello del “fornitore fittizio”. Non vi è pertanto alcun cambiamento in relazione agli attuali requisiti per il pagamento dell’IVA.
Le modifiche più importanti sono riassunte in un breve video e nei dettagli qui di seguito:
Cosa bisogna fare?
Kaufland Global Marketplace, in qualità di piattaforma di vendita online, necessita da parte del rivenditore ulteriori informazioni come base per il versamento dell’IVA e la predisposizione dei documenti di fatturazione nell’ambito del modello del “fornitore fittizio” . Per ridurre al minimo lo sforzo da parte del rivenditore, abbiamo associato la richiesta nel Seller Portal alla sede dell’azienda del rivenditore:
Sede aziendale extra-UE:
- Richiesta relativa all’esistenza di una stabile organizzazione nell’UE e, qualora presente, fornitura del certificato di stabile organizzazione e del numero di identificazione fiscale per le imposte sui redditi.
- Inserimento di tutti i magazzini esistenti nelle Impostazioni magazzino. Questo vale anche per i magazzini dei fornitori di servizi di fulfillment o dropshipping, qualora utilizzati.
- Assegnazione di tutti i magazzini esistenti alle proprie offerte.
Sede aziendale nell’UE:
- Inserimento di tutti i magazzini extra-UE esistenti nelle Impostazioni magazzino.
- Se sono stati inseriti sia un magazzino extra-UE sia un magazzino UE: assegnazione di tutti i magazzini esistenti alle proprie offerte.
Webinar (EN/CN)
Esclusione di responsabilità
Le informazioni contenute in questa pagina e i documenti di fatturazione forniti da Kaufland Global Marketplace non costituiscono una consulenza fiscale e non la sostituiscono. Si prega di contattare il proprio consulente fiscale in caso di modifiche derivanti dalla nuova direttiva fiscale dell’UE.