Información sobre la Directiva fiscal de la UE de 2021
Desde el 1 de julio de 2021, se ha introducido en los países de la Unión Europea (UE) una nueva normativa sobre el impuesto sobre el valor añadido (IVA) para el comercio electrónico («Paquete Digital 2021 de la UE»), que afecta a las ventas de bienes a consumidores de la UE a través de mercados en línea.
Objetivo de las normas
- Armonización de las obligaciones de registro en materia de IVA específicas de cada país
- Cerrar la brecha de fraude en el IVA en el comercio electrónico a escala europea, que asciende a miles de millones
¿A quiénes afectan estos cambios?
- Vendedores con sede en la UE que suministran mercancías desde un almacén situado fuera de la UE
- Los vendedores con sede en la UE que no hayan facilitado un n.° de identificación a efectos del IVA alemán o un n.° de identificación a efectos del IVA alemán, o que utilicen el procedimiento OSS
- Vendedores de un país no perteneciente a la UE (por ejemplo, China, EE. UU. o el Reino Unido) en los que el valor de la mercancía del envío no supere los 150 euros.
Estos cambios no le afectan si su sede social se encuentra en Alemania, no envía mercancías desde fuera de la UE y realiza exclusivamente ventas a clientes en Alemania.
Cambios importantes desde el 1 de julio de 2021
Kaufland Global Marketplace se considera «suministrador ficticio» en las siguientes situaciones y está obligado a calcular y liquidar el impuesto sobre el valor añadido correspondiente a las ventas de bienes en el negocio a consumidor (B2C) realizadas en Kaufland Global Marketplace.
Este cambio le afecta si realiza las siguientes transacciones relacionadas con ventas de negocio a consumidor (B2C) en Kaufland Global Marketplace:
- Envíos de mercancías que se realizan desde un lugar de la UE a clientes de la UE, cuando los vendedores no están establecidos en la UE
- Envíos de mercancías que se remiten directamente desde un lugar situado fuera de la UE a clientes de la UE, siempre que el valor material del envío no supere los 150 euros
Se suprimirán los umbrales de entrega vigentes para la venta a distancia de mercancías dentro de la UE y se sustituirán por un nuevo umbral único para toda la UE de 10 000 euros. Si ha superado el umbral de volumen de ventas, estará obligado a registrarse en todos los Estados miembros en los que realice ventas a distancia.
Debido a decisiones operativas, trataremos a los vendedores que se encuentren por debajo del nuevo umbral de entrega de la misma manera que a aquellos que lo superen.
Introducción del procedimiento especial de declaración «ventanilla única (OSS)», que permite a los vendedores liquidar de forma centralizada el impuesto sobre el valor añadido correspondiente a sus ventas a distancia en toda la UE mediante una única declaración del IVA. De este modo, se puede evitar el registro en varios Estados miembros. Independientemente de esta normativa, la Ley alemana del impuesto sobre el valor añadido exige, en su artículo 22f, apartado 1, número 3, que se registre un n.° de identificación a efectos del IVA para todos los vendedores que vendan productos a clientes finales alemanes.
Se aplica una excepción a los vendedores con sede en la UE que utilicen el procedimiento OSS. Es decir, puede introducir un n.° de identificación a efectos del IVA alemán y un n.° de identificación a efectos del IVA alemán en su cuenta de vendedor, o bien utilizar la ventanilla única (OSS) e introducir el n.° de identificación a efectos del IVA del Estado miembro en el que haya iniciado sesión en la ventanilla única (OSS).
Supresión de la exención del impuesto sobre el valor añadido en la importación de mercancías con un valor de hasta 22 euros, por lo que, a partir del 1 de julio de 2021, todos los envíos de mercancías estarán sujetos al impuesto sobre el valor añadido en la importación. Gracias al nuevo procedimiento «Import-One-Stop-Shop» (IOSS), en el futuro los envíos de mercancías de hasta 150 euros podrán quedar exentos del impuesto sobre el valor añadido a la importación.
Esta modificación le afecta si importa mercancías a la UE y el valor material del envío no supera los 150 euros.
¿Qué ha cambiado para los vendedores a partir del 1 de julio, si existe un modelo de proveedor ficticio?
En el marco de una ficción jurídica, se considera que Kaufland Global Marketplace ha adquirido los productos directamente del vendedor en línea y los ha entregado a los clientes finales.
Este nuevo procedimiento conlleva algunos cambios en lo que respecta a los documentos de facturación (tanto a usted como al cliente final) y a la preparación de pedidos y el envío de la mercancía:
pago de impuestos
En caso de que se aplique el modelo de proveedor ficticio, Kaufland Global Marketplace actuará como vendedor de la mercancía a efectos del impuesto sobre el valor añadido, se encargará de su liquidación y la ingresará en su nombre. En estos casos, sus pagos no incluirán el impuesto sobre el valor añadido, ya que usted ya no es responsable de su liquidación.
Documentos contables
Kaufland Global Marketplace le proporcionará un abono fiscal mensual por cada país de almacenamiento correspondiente a sus ventas realizadas a través de Kaufland Global Marketplace en el marco del modelo de proveedor ficticio.
Factura al cliente final
En el caso del modelo de proveedor ficticio, Kaufland Global Marketplace enviará una factura por la mercancía vendida al cliente final. Por supuesto, usted seguirá siendo la parte contratante de la clienta o del cliente y seguirá siendo responsable, al igual que hasta ahora, de la responsabilidad por productos defectuosos y de la garantía legal.
Importación desde un país no perteneciente a la UE
Si la mercancía se envía desde un país no perteneciente a la UE, usted es responsable de la importación y deberá importarla bajo el término «Delivery Duty Paid» (DDP). Los envíos que se acojan al modelo de proveedor ficticio pueden quedar exentos del IVA a la importación mediante el nuevo procedimiento «Import One-Stop-Shop» (IOSS).
Envío del pedido desde un país no perteneciente a la UE
Es necesario que envíe los artículos de un pedido de un almacén juntos en un solo paquete.
Tenga en cuenta que estos cambios no afectan a las transacciones que no se realicen dentro del modelo de proveedor ficticio. En este sentido, no se producen cambios con respecto a los requisitos actualmente vigentes en materia de liquidación del impuesto sobre el valor añadido.
Hemos resumido los cambios más importantes en un breve vídeo y, a continuación, se detallan a continuación:
¿Qué debe hacer?
Kaufland Global Marketplace, en su calidad de mercado de comercio electrónico, necesita que usted le facilite información adicional como base para el pago del IVA y la elaboración de los documentos contables en el modelo de proveedor ficticio. Para reducir al mínimo el trabajo que esto le supone, hemos vinculado la consulta en el Portal del vendedor a la sede de su empresa:
Sede social fuera de la UE:
- Consulta sobre la existencia de un establecimiento permanente en la UE y, en caso de que exista, la presentación de un certificado de establecimiento permanente y del número de identificación fiscal
- Configure todos los almacenes disponibles en sus ajustes de inventario. Esto también se aplica a los almacenes de un proveedor de servicios de logística o de dropshipping, en caso de que utilice sus servicios.
- Asignación de todas las existencias disponibles a sus ofertas
Sede social dentro de la UE:
- Añada todos los almacenes no pertenecientes a la UE que tenga en sus ajustes de inventario
- En caso de que haya registrado un almacén fuera de la UE y, al mismo tiempo, un almacén dentro de la UE: asignación de todos los almacenes disponibles a sus ofertas
Seminario web (EN/CN)
Aviso legal
La información que figura en esta página y los documentos de liquidación facilitados por Kaufland Global Marketplace no constituyen asesoramiento fiscal ni sustituyen a este. Le rogamos que se ponga en contacto con su asesor fiscal en caso de que la nueva directiva fiscal de la UE dé lugar a cambios.