Informace o daňové směrnici EU 2021
Od 1. července 2021 byla pro země Evropské unie (EU) zavedena nová pravidla v oblasti DPH u elektronického obchodování („Digitální balíček EU 2021“), která ovlivňují prodej zboží prostřednictvím online marketplace spotřebitelům v EU.
Účel změn
- Sjednocení registrační povinnosti k DPH v jednotlivých zemích
- Uzavření celoevropské mezery v podvodech s DPH v hodnotě miliard eur
Koho se změny týkají?
- Prodejců se sídlem v EU, kteří dodávají zboží ze skladu mimo EU.
- Prodejců se sídlem v EU, kteří u nás nemají uloženo německé DIČ či německé daňové číslo nebo prodejců využívajících režim OSS.
- Prodejců ze zemí mimo EU (např. Číny, USA nebo Velké Británie), pokud hodnota zásilky nepřesahuje 150 eur.
Změny se vás netýkají, pokud má vaše společnost sídlo v Německu, nezasíláte zboží ze zemí mimo EU a prodáváte zboží pouze zákazníkům v Německu.
Důležité změny od 1. července 2021
Kaufland Global Marketplace je považován v níže uvedených situacích za „domnělého dodavatele“ a přebírá povinnost vypočítat a odvést DPH z prodeje zboží B2C prostřednictvím Kaufland Global Marketplace.
Tato změna se vás dotkne, pokud uskutečňujete následující transakce v rámci prodejů B2C na platformě Kaufland Global Marketplace:
- Zásilky zboží odesílané z území EU zákazníkům v EU, pokud prodejce nemá sídlo v EU.
- Zásilky zboží odesílané z území mimo EU zákazníkům v EU, pokud vlastní hodnota zboží v zásilce nepřesahuje 150 eur.
Stávající limity pro prodej zboží na dálku v rámci EU budou zrušeny a nahrazeny novým celoevropským limitem ve výši 10 000 EUR. Pokud překročíte tento limit, vznikne vám povinnost registrace v každém členském státě, ve kterém uskutečňujete prodej na dálku.
Na základě interních rozhodnutí budeme s prodejci, kteří nepřekračují nový limit, zacházet stejně jako s těmi, kteří jej překračují.
Zavedení zvláštního režimu „One-Stop-Shop“ (OSS), který umožňuje prodejcům odvádět DPH z prodeje na dálku v celé EU centrálně v rámci jednoho přiznání k DPH. Tímto způsobem se lze vyhnout registraci v několika členských státech zároveň. Nezávisle na tomto ustanovení vyžaduje německý zákon o DPH v paragrafu 22f odst. 1 č. 3 evidenci německého DIČ u všech prodejců, kteří prodávají zboží německým koncovým zákazníkům.
Výjimka platí pro prodejce se sídlem v EU využívající režim OSS. To znamená, že můžete buď ve svém účtu prodejce uložíte německé DIČ a německé daňové číslo, nebo využíváte režim OSS a uložíte DIČ členského státu, ve kterém jste se zaregistrovali do režimu OSS.
Zrušení osvobození od daně u dovozu zboží s vlastní hodnotou nepřesahující 22 eur, což znamená, že od 1. července 2021 budou všechny zásilky zboží podléhat dovozní DPH. Díky novému zvláštnímu režimu „Import-One-Stop-Shop“ (IOSS) mohou být v budoucnu zásilky zboží do 150 eur osvobozeny od dovozní DPH.
Změna se vás dotkne, pokud dovážíte zboží do EU a vlastní hodnota zásilky nepřesahuje 150 eur.
Co se po 1. červenci změnilo pro prodejce, pokud existuje model „domnělého dodavatele“?
Kaufland Global Marketplace je v rámci právní fikce považován za subjekt, který sám nakoupil zboží od online prodejce a dodal jej koncovému zákazníkovi.
Tento nový postup přináší řadu změn týkajících se účetních dokladů (pro vás i pro koncového zákazníka), vychystávání a odesílání zboží:
Odvod daně
Jakmile nastane případ modelu „domnělého dodavatele“, Kaufland Global Marketplace vystupuje jako prodejce zboží z hlediska DPH a tudíž vypočítává a odvádí DPH za vás. Vaše vyplacené finanční prostředky v těchto případech nebudou zahrnovat DPH, protože již nejste povinni odvádět DPH.
Účetní doklady
Kaufland Global Marketplace vám bude pro prodeje v rámci modelu „domnělého dodavatele“ prostřednictvím Kaufland Global Marketplace poskytovat měsíční daňový dobropis za každou zemi skladování.
Faktura pro koncového zákazníka
V případě modelu „domnělého dodavatele“ zašle Kaufland Global Marketplace koncovému zákazníkovi fakturu za prodané zboží. I nadále však zůstáváte smluvním partnerem zákazníka a nesete zodpovědnost za produkt i záruku.
Dovoz ze země mimo EU
Pokud je zboží doručováno ze země mimo EU, jste odpovědní za dovoz a zboží musíte dovézt s dodací podmínkou Incoterms „Delivery Duty Paid“ (DDP). Zásilky, které spadají pod model „domnělého dodavatele“, mohou být osvobozeny od dovozní DPH prostřednictvím nového zvláštního režimu „Import-One-Stop-Shop“ (IOSS).
Odeslání objednávky ze země mimo EU
Je nutné, abyste zboží z jedné objednávky a jednoho skladu odeslali společně v jednom balíku.
Upozorňujeme, že tyto změny nemají žádný vliv na transakce mimo model „domnělého dodavatele“. V tomto ohledu nedochází k žádným změnám ve vztahu k aktuálně platným požadavkům na odvod DPH.
Nejdůležitější změny jsme pro vás podrobně shrnuli níže a v krátkém videu:
Co je potřeba udělat?
Kaufland Global Marketplace od vás vyžaduje další informace jako podklad pro odvod DPH a vyhotovení účetních dokladů v modelu „domnělého dodavatele“. Abychom vám co nejvíce usnadnili práci, závisí dotaz v portálu pro prodejce na sídle vaší společnosti:
Sídlo společnosti mimo EU:
- Dotaz týkající se stálé provozovny v EU a v případě, že existuje, poskytnutí osvědčení o stálé provozovně a čísla daně z příjmu.
- Přidání všech existujících skladů v nastavení skladu. To platí i pro sklady poskytovatele fulfillmentu nebo dropshippingu, pokud je využíváte.
- Přiřazení všech existujících skladů k vašim nabídkám.
Sídlo společnosti v rámci EU:
- Přidání všech existujících skladů mimo EU v nastavení skladu.
- Pokud jste uvedli sklad mimo EU a zároveň sklad v EU: Přiřazení všech existujících skladů k vašim nabídkám.
Webinář (EN/CN)
Vyloučení odpovědnosti
Informace na této stránce a účetní doklady poskytnuté společností Kaufland Global Marketplace nepředstavují ani nenahrazují daňové poradenství. Pokud se na vás vztahují změny vyplývající z nové směrnice EU, obraťte se prosím na své daňové poradenství.